郭楚童
摘 要：企業財務數字化轉型是以數字技術為支撐，用數據驅動財務價值創造，有利于企業管理轉型升級，優化資源配置，提升管理效率，推動企業全面數字化。本文以托肯建材公司為研究案例，首先分析企業財務數字化轉型的必要性，然后從四個方面闡述財務數字化轉型過程中面臨的挑戰，提出企業數字化轉型的實施路徑，最后，以托肯建材公司費用報銷為案例，進行財務數字化轉型的應用分析。
關鍵詞：財務數字化；
業財融合；
數據治理；
價值鏈
一、企業財務數字化轉型的必要性
隨著經濟全球競爭的日益加劇，企業的變革迫在眉睫。復雜多變的全球經濟環境對財務數據的及時性、精確性和有效性提出了更高的需求，財務必須借助先進的技術和管理系統來提升管理效率，優化管理能力。財務數字化轉型能推動企業高質量發展，創造企業全新競爭優勢，全面提升企業管理水平，有效防范風險，實現技術創新，推動企業向新的經營管理模式轉變，最終帶動企業全面數字化轉型。
（一）能提高運營效率
與傳統財務模式相比，財務數字化能利用先進的計算機技術和智能AI技術，使原本由人工處理的基礎核算變為智能化、流程化批處理，大大地提升了數據的準確性和流程的運行效率，減少了人力成本，財務數字化能很好地實現業財一體化和數據間的融合，減少了數據之間分析比對的難度，縮短數據傳遞的時間，實現數據共享，提升了工作效率和管理效率，提升企業的核心競爭力，為企業的決策提供實時數據支持。
（二）能推動企業財務轉型
通過財務數字化轉型，能夠推動企業財務職能由核算向管理決策轉變，財務人員有更多時間與精力投入到財務管理和財務分析中，更好地實現業財一體化融合。對于大型企業集團而言，財務數據通常由下屬公司上報至總公司后，由集團總部進行匯總，做出決策分析。財務數字化轉型后，借助先進的計算機技術和財務軟件進行統籌管理，實現集團總部與子公司的財務數據統一核算分析、統一預測、統一決策，不僅能提升財務數據的準確率，而且打破了集團總部與子公司之間的信息障礙，解決信息“孤島”現象，為企業戰略規劃和決策提供有力的支持。
（三）能促進業務集成化
目前，我國企業母子公司之間信息“孤島”比較普遍，企業的數字化轉型能夠促進生產、銷售、研發及物流集成化，使企業的管理更流程化、精確化，實現不同部門及母子公司之間的數據共享。與此同時，財務數字化轉型過程中，將打造統一的數據平臺，建立一整套標準化的內部外部價值鏈體系，通過流程、數據和系統將不同的業務板塊與母子公司之間的組織部門匯總到信息平臺進行統籌管理和資源配置，實現業財一體化、集成化管理。
（四）能實現價值鏈管理
企業財務數字化轉型使大量的財務基礎核算工作由人工處理轉變為智能化處理，實現資源的優化配置，將價值鏈的上、中、下游數據緊密聯系起來。與此同時，數字化信息技術的廣泛應用，使各種信息的收集更加的、高效、精準和完整。用戶在對這些數據進行計算分析后，能快速地獲取實時數據，調整戰略計劃，在最短時間內做出正確的決策，提供更好的產品和服務，實現企業的全價值鏈管理。
二、企業財務數字化轉型過程中面臨的挑戰
（一）新技術與舊系統的兼容
企業新舊系統的更迭，最根本的原因是舊系統的功能已經不能滿足企業發展的需要了，更換系統對于企業而言是一項龐大的工程，其中最大的阻礙就是舊系統、舊設備能否在新技術的支持下完成更新改造，或者與新系統之間的技術兼容。當下，大數據、人工智能、移動互聯網、云計算、物聯網和區塊鏈等技術不斷跟新升級，舊系統的軟硬件設施難以適應新技術的搭建環境，比如，傳統的財務軟件、信息系統大都以數據庫為基礎，而數據庫對安裝環境要求比較高，有對硬件設備的條件要求，也有軟件之間的兼容并存問題，這些都將成為企業由信息化向數字化轉型的強大阻礙和挑戰，企業在做數字化轉型規劃時，應該充分考慮到這些問題，否則容易造成資源浪費和數字化轉型不徹底的情況。
（二）數據的集中治理
企業內部各部門在信息化系統運行過程中，積累了大量的原始數據，這些原始數據之間標準不統一，造成了碎片化的現象，尤其一些紙質數據、手工數據，很難完成數據之間的整合治理，如：某些企業的產品類別多，同一類別產品因規格不同、顏色不同、原料不同，產品名稱不同，由于信息“孤島”和各部門之間缺乏數據共享，同一產品出現多個名稱，給數據的統計帶來了很大的困難和挑戰，也會影響數據的準確性和完整性，嚴重時會影響企業的決策，導致決策失誤。因此，企業財務數字化轉型，數字的標準化治理是基礎。企業的數據是龐大而復雜的，母子公司直接按、企業各部門之間數據的融合和集中治理需要母子公司各個部門的協調配合，治理難度可想而知。
（三）各業務系統與財務系統的整合
前期，企業各部門之間根據自己的業務需要，建立了多個獨立的信息系統，存在多套ERP系統和OA系統共存的現象，不利于企業財務數字化轉型的整體規劃和布局。同時，財務部門與各業務部門之間由于利益不同，部門之間存在各種信息壁壘，系統聯動困難，系統之間的整合需要跨部門進行協調和分工，加大了系統整合的難度，業務財務系統之間沒有實現統一對接，影響企業和系統整體功能的發揮，業財融合困難重重，不利于財務數字化轉型的推進。
（四）轉型愿景與現實之間的差距
企業推進財務數字化轉型的愿望是強烈的，總體規劃也是經過反復調研和論證的，但是，財務數字化轉型是一項長期而又龐大的工程，涉及到企業的方方面面和全部的員工，但由于信息技術的更新迭代速度快，企業對數字化轉型的整體方向和未來發展方向把握不夠清晰，對信息收集和調研的不充分，大多都是摸著石頭過河，很難找到一個完全適合企業發展的數字化平臺，企業內部也缺乏數字化轉型相關專業人才和復合型人才，基層財務人員大部分只懂財務專業知識，沒有數字化技術方面的知識，對企業財務數字化轉型存在認知上的差距和技術上的差距。
三、企業財務數字化轉型的實現路徑
（一）從實際需求出發，做好頂層設計
任何一家企業實行財務數字化轉型，都會是一項復雜而長期的系統性工程，企業應該以實際需求為基礎，自上而下通力配合，為財務數字化轉型提供強有力的保障。從目標的確立、系統的評估到預算分析、差異分析、實際實施，都需要站在企業的戰略高度，充分考慮企業的實際需求。目標設定與企業的戰略目標一致，確保轉型工作的穩步推進，站在頂層設計的高度結合企業的行業特點、組織架構、當前信息系統的實際情況及企業的預算情況進行系統的評估，結合評估結果，將目標逐級逐層分解成多個短期目標，確保后續實施的可操作性。如：企業新技術與現有的硬件設備之間存在沖突時，企業是考慮更新改造現有硬件設備，還是直接購買新的硬件設備，將直接影響到后續的實施進程和預算。到實施階段，按照規劃找準切入點，不定期的進行階段性評估，實行動態調整機制，確保企業整體利益的最大化，實現資源的最優配置。
（二）創建一體化數字平臺，實現業財融合
企業要實現財務數字化轉型，必須創建統一的數字化平臺，用以支撐企業運營，保證數據的存儲和傳遞。在財務數字化轉型過程中，以財務信息系統為核心，融合企業各個ERP系統和OA等信息系統，建立數據共享中心、業務運營中心和企業管理中心，重新梳理企業的管理流程和業務運作流程，通過信息平臺之間的數字化對接，解決信息“孤島”問題，全面實現業財融合，提升管理效率。
（三）通過數據治理，重塑企業價值
在全球經濟數字化時代，數據已經成為企業的一項重要生產要素，也是企業的資產之一，使企業競爭實力的指標之一。隨著數據應用的推廣，數據量呈爆發式增長，數據成為企業決策的主要依據，也是企業進行內部治理的依據，財務部門作為數據的主要匯聚地，成為數據管理、數據分析和數據共享的關鍵點，因此，以財務信息系統為核心，融合企業內外部數據資源，對數據進行規范治理，真正實現數據的有效性和共享性協同發展，重塑企業價值，為企業提供決策支撐、動態預警、戰略管理、風險控制。如圖１所示。
（四）全員、多舉并重，保障財務數字化轉型順利實施
首先，要轉變思維模式。對于財務人員而言，財務部門是數據的匯聚地，也是財務工作的基礎和核心，如何戰略地、系統性的運用數字化思維， 將業務與財務進行融合，為推動財務數字化轉型提供組織保障。其次，保障數據安全。數據的安全是財務數字化轉型的前提，企業應平衡好數據共享和網絡安全之間的關系，優先采用可控的安全性能高的信息技術和操作系統。最后，儲備數字化人才。企業財務數字化轉型是一項龐大而復雜的系統性工程，需要從上而下的全員配合，上層統籌，中層推進，基層參與。企業應加強自身數字化能力培養，儲備一定的數字化人才，站在企業全局的高度推動數字化順利轉型。
四、財務數字化轉型應用案例分析——以托肯建材公司費用報銷為例
托肯建材公司全名廣西托肯建材有限公司，該公司成立于2017年05月04日，公司經營范圍包括：生產銷售建筑材料（除危險化學品）；
銷售建筑機械等。公司為一般規模納稅人，正處在高速發展階段，但是公司目前的數字化程度低，大部分還是傳統的財務核算模式，數字化轉型對托肯建材而言，意味著企業管理全面轉型升級，是一項長期而系統的工程，在做好頂層設計的前提下，完成數據治理和各系統之間的整合。以費用報銷為例，首先要完成業務前端的單據數字化，然后才能實現后臺的審核、記賬及信息采集的智能化，最后創建智能風控體系。
（一）業務前端單據數字化
以費用報銷為例，通過ICR技術識別業務單據，實現業務單據信息的數字化，將數據傳遞到數據平臺。為了減少報銷流程，節省時間提高效率，報銷人整理好原始單據后可直接掃描單據信息，通過信息技術來實現原始單據和數據平臺的連接，將相關信息錄入到平臺進行數據處理。
（二）審核記賬智能化
ICR識別原始單據后，數據直接進入ERP系統進行信息處理和發票真偽的驗證，將審核規則寫入系統內，系統就能替代人工完成智能化審核、比對、記賬，大大提升了審核效率，徹底改變傳統的工作模式。但是這對數據的完整性和有效性要求非常高，這是技術和企業要共同解決的問題，通過數據技術實現信息的高質量寫入和審核記賬規則的寫入，實現智能化審核記賬。
（三）信息采集智能化
信息采集智能化，在技術上，首先要解決如何與各個信息關聯方建立信息和數據對接，其次，要解決的是如何把企業的管理需求延申到業務事項的前端；
難點在于特殊事項的處理，能否滿足業務便捷的需要。通過信息采集智能化數字化，有效地避免了不合規的采購，減少業務處理流程和財務審核流程，大大提高了財務數據的真實性和有效性。
（四）風險控制智能化
智能審核和智能信息采集獲取的業務數據，通過建立數據模型與大量的歷史數據進行比對，進行異常情況的自動識別。但這樣的識別，也是存在風險的，當前我國企業整體數字化程度不高，風險控制智能化難度較大，它要以規范的業務流程、高質量的數據采集、高水平的數據中心為基礎。
托肯建材公司作為一家年輕的處在快速上升期的企業，財務數字化轉型有自身的優勢，也有諸多的挑戰，企業要做好頂層規劃，分步驟分階段進行，最終實現財務數字化轉型，以財務數字化帶動整個企業數字化轉型。
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