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關于全縣減稅降費政策落實情況探索與研究

黨中央、國務院推行大規模減稅降費重大決策部署以來，**縣為確保各項減稅降費政策的落實落地，切實增強全面落實稅收優惠政策、促進減稅降費措施落地的政治責任感和工作主動性，拿出“實”辦法、“硬”措施,確保了各項稅收優惠政策全面落實到位，讓企業和群眾有實實在在的獲得感。20**年對企業投入共計*****萬，其中年初預算安排的工業發展基金****萬，企業技改、標準化廠房建設、企業污染治理、產業發展資金（含上級資金）****萬，工業園體制分成****萬。****年投入*****萬，其中年初預算安排的工業發展基金****萬，整合各類資金*億元，企業技改、廠房建設、產業發展、企業污染防治等（含上級資金）****萬。預撥工業園體制分成****萬。

一、主要作法及成效

（一）抓啟動，提升站位早部署。及時報請縣政府成立了全縣減稅降費工作領導小組，并成立了局機關減稅降費工作領導小組，統籌推進減稅降費各項工作落實。加強與全縣減稅降費工作領導小組成員單位聯動，建立起全縣各部門單位協調聯動的工作機制，為減稅降費工作順利推進提供了機制保障。制定了減稅降費工作實施方案，先后多次召開減稅降費工作推進會議，對重點任務，制定時間表和路線圖，每周督促推動，每月總結調度，對表推進，以扎實行動推動政策落實落地。

（二）抓宣傳，傳導政策求實效。重點從四個方面狠抓了政策宣傳推介。一是媒體宣傳。通過門戶網站、微信公眾號、報紙、電視臺等新聞媒體全面發力，大力營造減稅降費政策宣傳氛圍。二是活動宣傳。*月**日，縣財政局與縣稅務局、縣科技工信局等多部門配合，先后在稅務局**辦公區、**工業園聯合舉辦了“減稅降費宣傳日活動”同時，專門制作了減稅降費政策宣傳廣告，通過進車站、進商圈等形式，借助車站旅客運輸及商圈人流密集的傳播優勢宣傳減稅降費政策。三是政策輔導。*月**日，舉辦納稅人學堂，組織對企業財務人員進行宣傳輔導，提升相關人員對政策理解和把握的水平。四是政策匯編。會同相關部門收集、整理、編印《減負政策匯編》，將匯編本一一分送到企業，實現了送政策上門。

（三）抓管控，減費惠企降成本。從四個方面發力，堅決管控涉企收費。一是嚴格落實涉企繳費政策。堅決執行降低小微企業社保費率政策，對養老保險、失業保險、工傷保險均按政策下限執行，20**年養老保險上交由**%降至為**%。二是嚴格規范涉企行政事業性收費。組織開展了涉企收費專項清理檢查，嚴格做到了涉企收費進清單，清單之外不收費。三是切實減輕企業生產成本。嚴格落實縣委、縣政府出臺的加快工業發展的“一決定、兩方案”文件，即《關于加快工業發展的決定》《**縣20**-2021年重點工業企業聯手幫扶實施方案》《責任分解方案》。重點支持云母建材、食品、機械、電子信息四大產業，其中支持云母產業***萬元，茶油****萬元，同時支持中藥材****萬元，****年，縣財政直接兌現各項政策獎勵扶持企業資金***萬元，****年前*個月，兌現各項政策獎勵***.*萬元。四是降低企業融資成本。我們建立多方參與的業務聯動和風險分擔機制，形成了覆蓋全面、功能互補的多層級融資擔保體系。主要采取了六條措施：①強力推進創業擔保貸款工作的開展。20**年以來，縣財政配套了擔保基金****萬元，截至****年*月底，已累計發放創業擔保貸款*.**億元，直接收益****余戶次，目前貸款余額****多萬元。②加強農業信貸融資擔保體系建設。成立**省農業信貸融資擔保公司**縣辦事處，辦事處有*名工作人員，負責省農擔公司推出的“**擔-糧食貸”“生豬貸”“油茶貸”“茶葉貸”等產品的推廣。截至****年*月，財政已配套風險補償金****萬元，累計發放涉農擔保貸款近*.*億元，目前在保余額****余萬元（其中**油茶擔保*年期貸款****萬元），有力的支持了我縣***余農業個體戶、農業專業合作社和產業化龍頭企業的發展。③建立省縣兩級財政信貸風險補償機制。設立財政信貸風險補償基金，省廳已批準我縣今年安排****萬元，但我們今年已安排****萬元，率先納入試點縣予以實施，建立省縣財政兩級和銀行三方合作的融資平臺。④成立縣級融資擔保平臺?？h財政計劃安排****萬元建立風險基金，由縣金融辦牽頭負責，*月份已經與**省融資擔保集團正式簽訂戰略合作協議，目前正在辦理風險基金撥付事宜。⑤設立小微企業風險補償基金。根據市委、市政府提出的市縣共同設立小微企業風險補償基金的意見，縣財政已撥付***萬元作為與市財政合作的小微企業風險補償基金。⑥積極爭取涉農貸款增量獎勵、小額貸款公司風險補償資金、農村金融基層服務體系建設專項資金等優惠政策。近兩年，我縣共爭取涉農貸款增量獎勵***多萬元，爭取小貸公司風險補償專項資金*萬元，爭取***個村的基層金融服務網點建設專項資金**萬元?？h財政前期累計需拿出****萬元風險補償基金，可實現貸款放大規模*億元以上，基本涵蓋了我縣所有行業的方方面面。

（四）抓保障，強化管理妥應對。采取多種措施強化財政管理，積極應對減稅降費政策在短期內對財政收入帶來的影響和壓力。一是通過規范項目資金預算管理，加大項目資金整合力度，完善項目資金投入方式等措施，全力保障民生民本支出，保障開放強縣產業立縣戰略需求。二是通過強化專項收入、非稅收入統籌使用，加大國有資本預算收入調入一般公共預算收入力度，規范國有資本經營預算支出安排等措施，不斷完善優化財政支出結構。三是通過績效評價機制全覆蓋，以推進績效管理為目標，構建專項資金事前、事中、事后監管和內部監督與外部檢查全覆蓋的監督機制，并將評價結果作為以后財政安排資金的參考依據，不斷提升財政資金使用效益。四是從嚴管資金撥付、嚴控支出、強化管理方面進一步強化，大力壓減一般性支出，帶頭過“緊日子”“苦日子”。嚴格執行預算，做到無預算不開支，預算追加年終集中統一調整，按照“三?！表樞虬才刨Y金，將保工資、保運轉、保基本民生在預算中優先安排并重點保障。

通過減稅降費政策實施：一是激發了企業活力。全力落實降低增值稅稅率、提高小規模納稅人增值稅起征點、小型微利企業所得稅減免、個人所得稅減免等政策，提高了廣大企業獲得感。今年*-*月，我縣增值稅企業所得稅、個人所得稅分別完成*.*億元、*.**億元、****萬元，同比分別增長*.*%、*.*%、-**%，增幅明顯低于去年同期。同時，嚴格落實非稅收入停、減、緩、免征政策，對招商引資落地企業實行縣級收費全額返還，近三年非稅收入減少****余萬元，進一步減輕了企業負擔。三大主體稅種中，被稱為減稅降費“主菜”的制造業，增值稅繼去年從**%降低到**%之后，又從今年*月*日起降至**%，上半年我縣增值稅同比增長*%，較上年同期增長**.*%,回落**.*個百分點；
提高增值稅小規模納稅人認定標準，增加企業所得稅研發支出的稅前扣除比例、擴大扣除范圍，我縣企業所得稅同比下降*%，較上年同期增長**%,回落**個百分點；
推進個人所得稅綜合改革、提高個人所得稅免征額、增加附加專項扣除，我縣個人所得稅同比下降**.*%，較上年同期增長**.*%回落**.*個百分點。從微觀層面看，減稅降費政策的全面落實，使企業繳納的稅額明顯減少，稅負降低。如方正達電子科技增值稅稅負率****年在*.*%左右，20**目前預測是*.**%，*月份增值稅改革稅率調整，*月份稅負率下降到*%。****年*-*月個稅繳納**萬元，20**年*-*月個稅繳納**.**萬，減少**萬元。從宏觀層面看，減稅降費政策的落地生根，能夠激發市場活力，減少企業成本，增加企業利潤，促進企業創新，促進產品質量進一步提高，最終促使消費者享受到的是更高質量的產品和服務。如方正達電子科技增值稅附加全年預計減征***萬元，企業所得稅研發費用加計扣除可享免**萬元。同時個稅改革、社保降率也減輕了企業勞工成本，員工也能享受到個稅起征點提高和六項專項附加扣除所帶來的政策紅利、提高生活質量。二是主要經濟指標飛速增長。高新技術產業園區（**工業園和**新區），現有在園企業***家，20**年園區共完成固定資產投資**.*億元，同比增長**.**%，完成技工貿總收入***.*億元，同比增長**.**%，全年稅收達*.*億元，20**年稅收預計超過*億元。三是招商引資呈現喜人形勢。近年來，縣委、縣政府通過大力實施“引老鄉、回故鄉、建家鄉”活動和“平商回歸”工程等政策措施，園區引進企業數量、規模和質量均大幅提升。20**年至今，園區通過干部招商、以商招商、基地招商、駐外招商等方式共引進產業項目**個，相當于過去**多年的總和，其中*億元以上項目*個，*億元以上項目**個，招商引資總額達***.**億元，僅今年*-*月份就簽約落地**個項目，超去年全年**個的水平。園區主導產業定位越來越清晰，產業集聚效應不斷釋放，龍頭企業帶動作用日益明顯。

二、存在的問題和困難

（一）人員素養難以滿足改革要求。隨著稅收現代化管理進程的不斷推進，信息管稅、風險管理的深度運用，對工作要求越來越高，由于干部自身能力素質差異、人員配備有限和年齡結構老化，基層在高效落實各項工作任務方面，壓力較大。

（二）政策宣傳難以實現“零死角”覆蓋。由于財稅干部人員有限和宣傳手段的局限，以及企業財務人員素養的參差不齊，接受和執行新的減稅降費政策還需一個過程，短時間內難以實現“零死角”覆蓋，后段還需再接再厲。

（三）形成了財力缺口。初步預測，20**年降稅減費對我縣財政收入的影響達*.*億元。其中：降低增值稅稅率，減收約****萬元；
提高小規模納稅人增值稅起征點，影響稅收****萬元；
免征金融機構****萬元以下小微企業和涉農貸款利息收入增值稅，減收***萬元；
實行小型微利企業所得稅減免，減收****萬元；
實行固定資產加速折舊和企業研發費用加計扣除，減收***萬元；
個稅改革減收****萬元；
減征資源稅、城市維護建設稅等“六稅兩費”，影響****萬元；
建筑業、房地產業、采礦業稅收呈現萎縮，減收****萬元。

四、建議與對策

為實現減稅降費和財政增收兩不誤，我們要在進一步加大減稅降費政策宣傳和執行力度，實現“應知盡知、應享盡享、應減盡減”的基礎上著力抓好增收節支文章。

（一）在保總量和提質量上下功夫。一是堅持財稅收入“三級包抓”（縣領導、征管部門領導、征管者）責任制，夯實層層抓收入責任。二是落實財政收入聯席會議制度和稅控聯管責任制，及時完善和**組織收入中的重大問題，把牢組織收入的主動權。三是創新征管措施，明確部門責任，落實激勵機制，加大征管力度，嚴防跑冒滴漏，做到依法征收、應收盡收，確保收入任務圓滿完成。四是努力發掘增收刺激因素。為努力完成全年預算任務，彌補稅收減收“黑洞”，建議政府加快國有資產（土地）資源處置交易進度，在加速回籠資金為償債作準備的同時，也為增收提供新來源。

（二）在壯大財源基礎上下功夫。以提高經濟發展質量和效益為中心，充分發揮財政資金和財稅政策杠桿作用，努力實現經濟增長和財稅增收雙贏。一是用足用活上級支持中小企業發展和企業創新的財稅金融政策，不折不扣地落實中央、省市各項減稅降費政策，堅決制止各種不合理、不合規的企業收費行為，為企業發展營造寬松環境。二是盤活存量資金，用好增量資金，整合各類產業發展基金，集中向對縣域經濟發展拉動作用大、對財政收入貢獻高的項目或領域傾斜，不斷夯實縣域經濟發展基礎。三是傾力推進項目建設。面對縣級財力有限的瓶頸，積極引進社會資金參與經濟建設，做好包裝、推介、控險文章，并將其作為經濟增長新引擎來培育，拓寬財稅收入渠道，積極打造雙贏局面。四是積極對接上級政策，繼續加大爭資立項力度，建立激勵機制，調動各部門爭取項目資金的積極性。六是落實縣委、縣政府出臺的加快工業發展的“一決定、兩方案”文件，全方位激勵、扶持企業發展，加速推進新型工業化進程。

（三）在挖潛節支和爭取上級支持上下功夫。一是繼續盤活存量資金資產。繼續認真開展財政存量資金清理，及時收回結余資金和連續兩年未用完的結轉資金，統籌用于重點支出。將各部門長期沉淀閑置、不需按原用途使用的資金，以及預計年底難以使用的年初資金，將按規定收回財政或調整用于其他急需支持的項目。二是大力壓減一般性支出。從嚴控制會議費、差旅費、勞務費、“三公”經費等支出，根據項目輕重緩急以及預算評審、績效評價等情況，對年初預算進行認真梳理，進一步壓減非急需、非剛性支出，削減或取消低效無效資金，確保20**年一般性支出同比壓減*%以上，將省出的資金優先用于“三?！?。同時積極調整優化支出結構，足額安排“三?！苯涃M預算，確?！叭！辈怀鰡栴}。

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