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西安乳制品生產項目

經營分析報告

泓域咨詢/規劃設計/投資分析

第一章 項目總體情況說明

一、經營環境分析

酸奶行業的上游是制作酸奶的原材料行業，追溯到奶牛的養殖，生鮮乳的生產等，酸奶的生產與上游行業的養殖業緊密相關。酸奶的制作工藝可概括為配料、預熱、均質、殺菌、冷卻、接種、(灌裝：用于凝固型酸奶)、發酵、冷卻、(攪拌：用于攪拌型酸奶)、包裝和后熟幾道工序，變性淀粉在配料階段添加，其應用效果的好壞與工藝的控制也有有密切關系。

隨著中國人口消費升級，同類酸奶價格(以及利潤率)不僅持續增長，層出不窮的高端品類更是推漲了酸奶整體均價。從2012-2014年，酸奶單價年均增長13.5%，其中7%-9%來自于高端產品的推出和普及。隨著多年網絡購物渠道的鋪建和消費習慣的培養，酸奶的線上銷售持續增長，量價齊升，持續為酸奶銷售增長貢獻助力。

2015年中國人均酸奶消費量(包括發酵乳和乳酸菌飲料)為人均4.8千克，離發達國家和地區相比有30%-160%的成長空間。預計2020年中國人均酸奶消費量將趕上英美兩國，達到人均8.4千克，增長空間75%。

在產品結構的調研項中發現，純鮮奶和酸奶仍然是消費者的主要選擇，分別為84.6%(121人)和45.5%(65人)，而乳飲料和花色奶則較少選擇。

口味方面，原味仍然最受消費者的歡迎，達到64.6%(92人)，而加鈣的產品也有較大的需求，有34.3%(49人)的消費者會選擇，濃香和果味的則次之。

調研反映，原味的乳品更受消費者歡迎，因此，乳品企業，仍然要將原味的純鮮奶和酸奶做為主要的產品組合，投放市場，而輔之以其他的消費產品。

目前國內的大乳企仍然以液態奶等產品為主要收入來源，蒙牛、伊利等品牌更是這一領域的佼佼者。隨著牛奶市場的不斷擴大，產品升級已經成為液態奶的主要話題。有機奶與巴氏奶是目前液態奶升級的主要方式之一，可以看到的是，越來越多的消費者對于液態奶的認知逐漸完善，酸奶與有機奶的優勢正在凸顯，銷售情況也在逐漸提升。

二、項目情況說明

為了積極響應某工業新城關于促進發酵乳產業發展的政策要求，**x科技公司通過科學調研、合理布局，計劃在某工業新城新建“發酵乳項目”；
預計總用地面積12612.97平方米（折合約18.91畝），其中：凈用地面積12612.97平方米；
項目規劃總建筑面積19802.36平方米，計容建筑面積19802.36平方米；
根據總體規劃設計測算，項目建筑系數73.14%，建筑容積率1.57，建設區域綠化覆蓋率7.55%，固定資產投資強度168.21萬元/畝。

根據謹慎財務測算，項目總投資4279.68萬元，其中：固定資產投資3180.85萬元，占項目總投資的74.32%；
流動資金1098.83萬元，占項目總投資的25.68%。在固定資產投資中建筑工程投資1482.20萬元，占項目總投資的34.63%；
設備購置費968.87萬元，占項目總投資的22.64%；
其它投資費用729.78萬元，占項目總投資的17.05%。

項目建成投入正常運營后主要生產發酵乳產品，根據謹慎財務測算，預期達綱年營業收入9262.00萬元，總成本費用7199.50萬元，稅金及附加84.59萬元，利潤總額2062.50萬元，利稅總額2431.57萬元，稅后凈利潤1546.88萬元，達綱年納稅總額884.70萬元；
達綱年投資利潤率48.19%，投資利稅率56.82%，投資回報率36.14%，全部投資回收期4.27年，提供就業職位175個，達綱年綜合節能量45.32噸標準煤/年，項目總節能率24.49%，具有顯著的經濟效益、社會效益和節能效益。

三、經營結果分析

乳制品，指的是使用牛乳或羊乳及其加工制品為主要原料，加入或不加入適量的維生素、礦物質和其他輔料，使用法律法規及標準規定所要求的條件，經加工制成的各種食品。其中，包括液體乳（巴氏殺菌乳、滅菌乳、調制乳、發酵乳）；
乳粉（全脂乳粉、脫脂乳粉、部分脫脂乳粉、調制乳粉、牛初乳粉）；
其他乳制品（等）。

隨著國家對乳制品加工業市場準入的嚴格限制以及對現有乳制品加工企業的整頓，我國乳品行業的市場集中度有所提高，市場份額開始轉向品牌知名度高、實力強、規模效益顯著的大企業。據數據統計，2017年全年乳制品企業有611家，比2016年減少16家。

隨著國民經濟的發展和人民生活水平的提高，越來越多的消費者把乳制品作為日常生活中的一種營養品食用。2017年全國乳制品行業銷售收入3590.41億元，同比增長6.77%。

中國乳制品行業已經進入成熟期，目前市場呈現個位數增長，競爭由量爭轉化為質爭，市場結構也將進一步優化，集中度不斷提高，企業優勝劣汰尤為突出。未來，國內乳制品生產企業的“兩極化”現象將會比較嚴重，就是大型企業將仍然保持較好增長，但是中小企業將面臨復雜情況，可能會停產、破產甚至是倒閉。作為中國乳業的雙寡頭，2013-2017年，蒙牛和伊利的營業收入均在400億元以上，凈利潤也穩定上漲；
伊利的凈利潤從2013年的31.87億元增長至2017年的60.01億元，而蒙牛2013-2017年企業利潤2013年為16.31億元，2017為20.48億元。

近年來，我國農村居民消費水平持續高速增長。隨著收入的增加，農村居民在膳食結構上減少了糧油消費量，增加有利于健康的其他食品消費量。乳制品消費量增速遠高于蛋類、水產品和瓜果類的增速，已逐漸成為農村居民飲食結構的重要組成部分。

數據顯示2017年農村居民人均消費支出同比增速達8.1%，高于城鎮居民2.2個百分點，有效帶動了三四線城市及農村市場的乳品消費增長。尼爾森零研數據顯示，三四線城市及農村市場液態類乳品零售額比上年同期增長8.8%，明顯高于一二線城市同類產品零售額增速，成為拉動乳品消費規模增長的新引擎。

隨著中國人民生活水平的逐漸提高，乳制品行業市場會不斷擴大并趨于成熟，中國將成為世界上乳制品消費最大的潛在市場。同時也將刺激中國乳制品產量進一步提高。

從近幾年乳制品產量情況來看，除2014年產量呈負增長之外，其余年份都呈正增長態勢。其中，2017年我國乳制品產量達2935萬噸，累計增長4.2%。預計2018年我國乳制品產量將達到3077.9萬噸，未來五年年均復合增長率約為5.65%。

1、本期工程項目符合國家產業發展政策和規劃要求，符合某工業新城行業布局和結構調整政策；
項目的建設對促進某工業新城產業結構、技術結構、組織結構、產品結構的調整優化有著積極的推動意義。

2、項目擬建設在某工業新城內，工程選址符合某工業新城土地利用總體規劃，保證項目用地要求，而且項目建設區域交通運輸便利，可利用現有公用工程設施，水、電、氣等能源供應有保障。

3、根據謹慎財務測算，本期工程項目達綱年投資利潤率48.19%，投資利稅率56.82%，全部投資回報率36.14%，全部投資回收期4.27年，固定資產投資回收期4.27年，因此，本期工程項目經營非常安全，說明項目具有較強的盈利能力和抗風險能力。

4、本期工程項目利用現有土地，計劃總建筑面積19802.36平方米（計容建筑面積19802.36平方米）；
購置先進的技術裝備共計49臺（套），項目建設規模合理、經濟技術實施方案可行。

5、本期工程項目總投資4279.68萬元，其中：固定資產投資3180.85萬元，流動資金1098.83萬元；
經測算分析，項目建成投產后達綱年營業收入9262.00萬元，總成本費用7199.50萬元，年利稅總額2431.57萬元，其中：稅后凈利潤1546.88萬元；
納稅總額884.70萬元，其中：增值稅284.48萬元，稅金及附加84.59萬元，年繳納企業所得稅515.63萬元；
年利潤總額2062.50萬元，全部投資回收期4.27年，固定資產投資回收期4.27年，本期工程項目可以取得較好的經濟效益。

6、強化基地建設，提升集聚水平。首先是推進載體和重點傳統產業升級項目建設。積極推薦有條件的傳統產業基地和園區創建國家、省新型工業化產業示范基地。其次是穩步推進傳統產業轉移。設立傳統產業轉移技術改造和技術創新專項資金，對產業轉移和異地改造項目、城區企業一律進園，重大項目給予財政支持。同時，爭取國家和省對企業技術改造項目的政策和資金支持。第三是全力推進煤炭資源的獲取，建設國家級煤炭基地，形成規模效益，引領產業升級發展、高產高效發展。第四是全力推進規劃電力項目進入國家、省“十三五”規劃，重點建設大容量、高參數、低排放的火電機組。同時，以煤電為核心業務，新能源發電為輔助業務，電網通道建設為戰略業務，實現數量規模向質量效益的轉變。在企業層面，優化產業組織結構，推進行業兼并重組。鼓勵傳統支柱產業企業進行資源整合和行業重組，提高產業集中度，優化產業整體布局。鼓勵和引導非公有制企業通過參股、控股、資產收購等多種方式參與企業兼并重組，支持兼并重組企業整合內部資源，通過優化技術、產品結構等化解過剩產能，支持和培育優強企業發展壯大。

第二章 經濟效益分析

一、投資情況說明

截至目前，項目實際完成投資3711.62萬元，占計劃投資的86.73%。其中：完成固定資產投資2896.62萬元，占總投資的78.04%；
完成流動資金投資815.00，占總投資的21.96%。

二、經濟評價財務測算

（一）營業收入估算

根據初步統計測算，該項目實際實現營業收入8184.06萬元，同比增長23.08%（1534.46萬元）。其中，主營業務收入為7513.94萬元，占營業總收入的91.81%。

（二）利潤及利潤分配

根據初步統計測算，該項目實際實現利潤總額1967.61萬元，較去年同期相比增長274.76萬元，增長率16.23%；
實現凈利潤1475.71萬元，較去年同期相比增長160.28萬元，增長率12.18%。

節項目建設進度一覽表

序號

項目

單位

指標

1

完成投資

萬元

3711.62

1.1

——完成比例

86.73%

2

完成固定資產投資

萬元

2896.62

2.1

——完成比例

78.04%

3

完成流動資金投資

萬元

815.00

3.1

——完成比例

21.96%

三、項目盈利能力分析

按照相關計算準則，該項目主要盈利分析指標如下：

1、投資利潤率：53.01%。

2、財務內部收益率：25.27%。

3、投資回報率：39.76%。

第三章 經營分析

一、運營情況說明

截至目前，該項目（公司）總資產規模達到7159.75萬元，其中流動資產總額2490.65萬元，占資產總額的34.79%，資產負債率27.51%，運營情況良好。

顧名思義，發酵乳就是通過菌種發酵變成的發酵乳，可以根據產品的組織形態、含脂量、冷凍的狀態等來分類。

發酵乳對人體的營養是比較有益的，不僅能夠提高牛奶營養成分的吸收率，同時也能解決一些乳糖不耐癥人群不能喝牛奶的苦惱，此外，發酵乳在發酵以后能夠產生有益于人體腸道消化的有益菌數，能夠控制腸道里面的有害菌。

西方關于發酵乳的種類比較多，國內的發酵乳，如果使用的是保加利亞乳桿菌和嗜熱鏈球菌這樣的發酵劑，那么就定義叫酸奶，如果是除了這兩種菌以外再加了其他的菌，就可以定義為發酵乳。此外，還有一些益生菌酸奶、低溫發酵奶等種類。

我國現在乳制品的質量情況應該是這幾年情況最好的時候，因為首先從原料來源來看，規模化養殖程度已經比較高，生鮮乳質量不斷提高。由于近年來行業競爭力度增大，企業比較愿意投入資金對技術和設備進行改造，大大提高了乳制品的安全系數。第三，品控方面也有了很大程度提高，目前我國質檢系統的檢測指標已經有很多，一個酸奶產品在出廠前可能要經過50多項指標檢測。

我國畢竟有14億人口，牛奶的營養價值和功能也決定了，它是我們每個人健康發育的一個非常好的食品資源。另外我國政府包括民間投資都比較看好這個行業，所以國外好多乳制品公司，或許正是看到了中國的市場前景，所以也都紛紛進入中國。

二、項目運營組織結構

（一）完善企業管理制度的意義

1、未來，我國中小企業要改變發展過多地依靠擴大投資規模和增加投入的外延式增長方式，致力于通過企業的技術創新和管理創新來挖掘企業潛力的內涵式發展方式，提升企業效益。要從重規模變為重質量，改變核心技術受制于人、全球價值鏈受控于人的局面。具體來講，中小企業要通過創新人才激勵機制、優化合作創新機制、處理好技術引進與消化吸收的關系等來加強核心技術開發。要重視關鍵技術尤其是信息技術的應用，形成企業的成本優勢、技術優勢、管理優勢和市場優勢。除了技術創新，中小企業還要通過商業模式創新、組織管理創新、企業文化創新和采用新型管理手段來培育企業管理優勢型核心競爭力。在當前高成本時代的背景下，我國中小企業尤其要引進精益生產管理手段，要加強生產流程改造，縮短生產周期；
要突出成本控制和效率提升，消除無效生產和浪費；
要加強質量檢測，對生產流程的每一道工序進行全面質量控制；
要推進學習型組織建設，實施專業化協作生產；
要建立業績評估體系，鼓勵員工參與生產和管理的改進，從而用最小的投入，得到最大的產出，實現企業集約式發展。

2、改革開放40年來，民間投資和民營經濟由小到大、由弱變強，已日漸成為推動我國經濟發展、優化產業結構、繁榮城鄉市場、擴大社會就業的重要力量。從投資總量占比看，2012年以來，民間投資占全國固定資產投資比重已連續5年超過60%，最高時候達到65.4%；
尤其是在制造業領域，目前民間投資的比重已經超過八成，民間投資已經成為投資的主力軍。鼓勵民營企業參與智能制造工程，圍繞離散型智能制造、流程型智能制造、網絡協同制造、大規模個性化定制、遠程運維服務等新模式開展應用，建設一批數字化車間和智能工廠，引導產業智能升級。支持民營企業開展智能制造綜合標準化工作，建設一批試驗驗證平臺，開展標準試驗驗證。加快傳統行業民營企業生產設備的智能化改造，提高精準制造、敏捷制造能力。民營企業貼近市場、嗅覺敏銳、機制靈活，在推進企業技術創新能力建設方面起到重要作用。認定國家技術創新示范企業和培育工業設計企業，有助于企業技術創新能力進一步升級。同時，大量民營企業走在科技、產業、時尚的最前沿，能夠綜合運用科技成果和工學、美學、心理學、經濟學等知識，對工業產品的功能、結構、形態及包裝等進行整合優化創新，服務于工業設計，豐富產品品種、提升產品附加值，進而創造出新技術、新模式、新業態。

（二）法人治理結構

**x科技公司按照現代企業制度的要求進行組織和運行，建立有股東大會、董事會、監事會、總經理及高層管理人員分級權限決策的治理結構；
股東大會擁有對公司資產的最終所有權并根據股權比例行使相應股東權；
由股東大會選舉的董事組成公司董事會作為決策機構對股東大會負責并行使相應權限的經營決策權；
由股東大會選舉產生的監事和職工代表監事組成的監事會行使監督權，維護股東利益，對股東大會負責；
由董事會聘請的公司總經理及高級管理人員根據董事會決策進行企業的日常經營管理指揮活動，保持企業的市場競爭力和經營效率。

**x科技公司組織經營機構的設置按照“精簡、高效”的原則，而且業務開展、專業技術培訓、經營管理活動必須服從公司統一管理；
為保證各部門及全體員工之間的協調配合，以完成企業生產經營目標，按照《中華人民共和國公司法》的規定并結合企業實際情況對企業的組織機構進行設置。

（三）公司管理體制

**x科技公司的機構設置按現代化企業制度設置管理體制，根據生產經營管理工作的實際需要，本著“力求精簡、實行全員聘用制，管理機構精簡，適用和提高效益”的原則確定。本期工程項目按車間及現代企業體制運作，實行生產管理現代化。實行生產管理現代化基礎是技術裝備水平先進、工人技術水平優良，在此基礎上精簡機構，建立一套科學管理機構和管理體制，減少管理人員，人員編制根據生產設備的需要進行配置。生產設備、輔助生產設施、公用工程設施由生產車間統一管理。生產車間對主要生產設備的正常運行、安全、產品質量負責。

**x科技公司實行董事會領導下的總經理負責制，各部門按其規定的職能范圍，履行各自的管理服務職能，而且直接對總經理負責；
公司建立完善的營銷、供應、生產和品質管理體系，確立各部門相應的經濟責任目標，加強產品質量和定額目標管理，確保公司生產經營正常、有效、穩定、安全、持續運行，有力促進企業的高效、健康、快速發展。

第四章 風險因素分析及規避措施

一、社會影響評價范圍及內容的界定

該項目社會影響評價范圍是以某工業新城項目建設地為重點，分析“發酵乳項目”對節約能源、減少排放、當地社會就業、居民收入、生活水平、不同群體、文教衛生、弱勢群體、社會服務容量等方面的影響。

二、社會影響因素分析

（一）項目實施對當地居民收入的影響

項目建設區域為某工業新城項目建設地，無特殊環境功能區，也不屬于農業生產種植區，在該區域實施項目建設，不僅不會影響當地農民正常種植生產，還能夠充分利用當地剩余的豐富勞動力資源，項目實施后能夠提供就業機會，吸收當地居民參與第二產業，帶動和發展第三產業，在一定程度上緩解當地居民的就業問題，因此，可以改變當地農民僅靠種植獲得收入的狀況，因此，可以明顯地提高當地居民的收入。

（二）對所在地區文化、教育、衛生的影響

文教衛生是提高人口素質的搖籃，是保護人類健康的基石；
本期工程項目的技術含量、管理水平要求較高，需要引進培養一部分文化、技術素質高的人才和有熟練技能、身體健康的一大批從業人員，也就是說要強化文化教育、衛生事業是工業經濟發展基礎的意識，促進當地政府在發展公共社會事業方面做出部署，如進一步加強幼兒教育、義務教育、職業技術教育等；
同時項目獲益后又以繳納稅金來回報社會，從而為進一步發展當地的文化、教育、衛生事業打下堅實的經濟基礎。

（三）對當地基礎設施、社會服務容量和城市化進程等的影響

本期工程項目的建成，將完善區域間路網結構和功能，提升某工業新城項目建設地的整體形象，明顯改善當地的交通條件和出行環境，直接服務于某工業新城項目建設地的規劃開發，促進項目區域的城鎮化進程。

三、社會影響效果分析

（一）主要社會影響效果分析

本期工程項目建設有利于繁榮地方經濟，取得較好的社會經濟效益；
項目建成后，可以極大地改善某工業新城項目建設地的環境狀況，進一步改善眉山市的投資環境，加快附近區域的建設與開發，引導該區域發酵乳產業結構和產業布局的調整，促進城鄉貿易的流通，帶動商業、建筑業、運輸業、加工業及文化教育產業等迅速發展，從而促進項目影響區域的經濟繁榮。

（二）對土地利用效果分析

1、本期工程項目擬總用地面積12612.97平方米（折合約18.91畝），項目的實施將會進一步減少土地可用量；
此外，近年來，城市化、工業化的加速發展對建設用地的需求不斷擴張，而建設用地需求的擴張又導致占用耕地面積的不斷擴大。

（三）對環境污染影響分析

1、項目施工活動對自然環境會造成污染性破壞，必然對生態環境產生一定的影響，項目建設因大量的開挖取土破壞土體的原有自然結構，土壤水循環被破壞，相應的生物鏈隨之改變，改變了動植物的生存環境，影響其生長活動規律，對生態系統的漫延造成障礙。

2、進入21世紀，大規模開發利用化石能源導致的能源危機、環境危機日益凸顯

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