東麗區(qū)審計(jì)局2021年度黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部
任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案
津麗審〔2021〕5號(hào)
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》及《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，按照我局2021年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，制定本工作方案。
一、審計(jì)目標(biāo)
以***新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神,認(rèn)真落實(shí)***總書記關(guān)于審計(jì)工作的重要指示批示,進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)工作的政治屬性，堅(jiān)持“治已病”和“防未病”相結(jié)合，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督為高質(zhì)量發(fā)展“保駕護(hù)航”作用。加強(qiáng)對(duì)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部的管理監(jiān)督，通過聚焦權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、依法用權(quán)、秉公用權(quán)、廉潔用權(quán)和擔(dān)當(dāng)作為；深入揭示領(lǐng)導(dǎo)干部在重大改革事項(xiàng)推進(jìn)、重大經(jīng)濟(jì)決策落實(shí)、“三重一大”制度執(zhí)行、領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力行使和經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行過程中存在的重大違紀(jì)違法以及發(fā)生在群眾身邊的腐敗問題，推動(dòng)標(biāo)本兼治；客觀評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的職責(zé)履行情況，并準(zhǔn)確界定責(zé)任；推動(dòng)本部門、本單位科學(xué)發(fā)展，從體制機(jī)制層面提出建議，更好發(fā)揮審計(jì)在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。
二、審計(jì)對(duì)象和范圍
（一）審計(jì)對(duì)象。經(jīng)中共天津市東麗區(qū)委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，今年共安排華明街道等11個(gè)單位25 名黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
（二）時(shí)間范圍。以被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任免職時(shí)間結(jié)合以往審計(jì)情況確定審計(jì)期間；對(duì)有關(guān)重大事項(xiàng)作必要的追朔和延伸審計(jì)。
三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
通過審計(jì)，查清行政事業(yè)單位及所屬部門財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益性。重點(diǎn)關(guān)注黨政領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹執(zhí)行中央和市、區(qū)重大決策部署、重大改革任務(wù)推進(jìn)、重大經(jīng)濟(jì)決策、重大投資項(xiàng)目建設(shè)、自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)、優(yōu)化營商環(huán)境、民生改善以及遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定等情況，正確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，促進(jìn)政府部門科學(xué)民主決策機(jī)制的形成，提高財(cái)政資金使用效益，為組織部門考察、任用干部提供參考依據(jù)，為紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察提供線索，遵循經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，為東麗區(qū)綠色高質(zhì)量發(fā)展提供經(jīng)濟(jì)保障。
（一）報(bào)表項(xiàng)目類審計(jì)內(nèi)容
1.資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況
審查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益總額與明細(xì)賬反映的各項(xiàng)要素是否相符；審查各項(xiàng)要素是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
2.收入、支出真實(shí)性、合法性
審查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的各項(xiàng)收入與明細(xì)賬反映的各項(xiàng)收入是否相符,各項(xiàng)收入是否及時(shí)入賬；審查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的各項(xiàng)支出與明細(xì)賬反映的各項(xiàng)支出是否相符,各項(xiàng)支出是否合規(guī)；對(duì)支出的真實(shí)性及合法性進(jìn)行審查，有無虛報(bào)冒領(lǐng)、虛列支出；審查有無違反津補(bǔ)貼發(fā)放規(guī)定的情況；審查是否嚴(yán)格壓降“三公經(jīng)費(fèi)”及公共經(jīng)費(fèi)支出；審查當(dāng)年基本支出結(jié)余的上繳情況。
3.貨幣資金的真實(shí)性、完整性
（1）審查現(xiàn)金日記賬，檢查該單位現(xiàn)金日記賬是否做到日清月結(jié)，并通過監(jiān)督盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，檢查現(xiàn)金是否安全、完整。檢查會(huì)計(jì)報(bào)表反映的現(xiàn)金年初、年末余額，與日記賬是否一致。
（2）審查銀行存款賬表年初、年末余額是否一致，銀行存款日記賬與銀行存款對(duì)賬單經(jīng)該單位銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)后，賬、單是否相符；審查“零余額”賬戶的管理和使用情況；審查“公務(wù)卡”的管理和使用情況;審查銀行賬戶是否經(jīng)財(cái)政審批或備案。
4.固定資產(chǎn)的管理、使用情況
（1）審查是否建立健全固定資產(chǎn)管理制度，是否對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查。
（2）審查購置資產(chǎn)是否及時(shí)入賬，重大資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)撥和變賣是否按規(guī)定的程序報(bào)批；有償轉(zhuǎn)讓、變賣、報(bào)廢的是否相應(yīng)沖減固定資產(chǎn)。
（3）審查變賣、出租、出售固定資產(chǎn)收入是否及時(shí)、全額上繳區(qū)級(jí)國庫。
5.債權(quán)債務(wù)情況
（1）審查暫存款中有無列收列支、隱瞞收入的情況。
（2）審查暫付款有無擅自決定出借資金致使難以收回或擅自決定借貸資金無力歸還的情況。
（3）審查往來款項(xiàng)有無長期掛賬的情況，是否及時(shí)清理。
6.專項(xiàng)資金的管理和使用情況
關(guān)注專項(xiàng)資金是否按規(guī)定及時(shí)撥付使用；有無和正常經(jīng)費(fèi)之間互相擠占或挪作他用、用于彌補(bǔ)機(jī)關(guān)行政性開支；有無將應(yīng)用于事業(yè)發(fā)展的資金，大量用于職工工資性支出；有無虛列項(xiàng)目支出，用項(xiàng)目資金彌補(bǔ)機(jī)關(guān)各項(xiàng)支出；有無項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)超過兩年或預(yù)算下達(dá)當(dāng)年執(zhí)行率不足30%的，未上繳區(qū)級(jí)國庫的情況。
（二）非報(bào)表項(xiàng)目類審計(jì)內(nèi)容
7.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署情況
審查貫徹執(zhí)行國家、市和區(qū)有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策和決策部署，履行本部門、單位有關(guān)職責(zé)，推動(dòng)工作科學(xué)發(fā)展情況。關(guān)注是否將中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議、政府工作報(bào)告中與本部門本單位相關(guān)的任務(wù)分工分解落實(shí)、按期推進(jìn)，相關(guān)方案是否符合國家戰(zhàn)略規(guī)劃，相關(guān)職能部門采取的措施是否到位，目標(biāo)任務(wù)是否完成或者落實(shí)，效果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，貫徹落實(shí)是否打折扣、做選擇、搞變通等問題。重點(diǎn)關(guān)注脫貧攻堅(jiān)、京津冀協(xié)同發(fā)展、應(yīng)對(duì)疫情防控、優(yōu)化營商環(huán)境、涉企收費(fèi)、行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)與主管行政機(jī)關(guān)脫鉤、污染防治資金績效、化解政府隱性債務(wù)、減稅降費(fèi)、清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款、政府“過緊日子”、民計(jì)民生保障資金等政策措施落實(shí)情況。
8.“三重一大”經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的民主決策、執(zhí)行和效果情況
關(guān)注被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間在基本建設(shè)、重大投資、資產(chǎn)采購、資產(chǎn)處置等領(lǐng)域的重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)合法、合規(guī)情況，是否制定重大經(jīng)濟(jì)決策制度，是否對(duì)重大經(jīng)濟(jì)決策的程序、范圍、權(quán)限和標(biāo)準(zhǔn)作出明確規(guī)定，制定的經(jīng)濟(jì)決策制度是否符合國家法律法規(guī)；是否嚴(yán)格執(zhí)行決策程序，決策事項(xiàng)是否經(jīng)過充分論證，決策程序和權(quán)限是否合規(guī)，決策內(nèi)容是否合規(guī)合法；是否因決策不當(dāng)或者失誤造成損失浪費(fèi)、環(huán)境破壞、風(fēng)險(xiǎn)隱患等。
9.內(nèi)部控制制度建立、健全和執(zhí)行情況
關(guān)注資金管理制度、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度、內(nèi)部稽核制度等內(nèi)控制度的建立健全情況;了解領(lǐng)導(dǎo)干部在加強(qiáng)內(nèi)部管理和制度建設(shè)等方面，做出哪些工作、采取了哪些措施、堵塞了哪些管理漏洞，成效如何；檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度規(guī)定；查找財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)，注意發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制不健全或未嚴(yán)格執(zhí)行與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的因果關(guān)系。
10.政府采購制度的執(zhí)行情況
關(guān)注是否按照區(qū)財(cái)政部門公布的政府采購目錄，對(duì)應(yīng)執(zhí)行政府采購的貨物、工程和服務(wù)支出實(shí)施了政府采購及招投標(biāo)程序，有無違反規(guī)定擅自自行采購的問題。
11.延伸審計(jì)情況
關(guān)注所屬部門資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益狀況；收入、支出真實(shí)性、合法性；有無通過下屬部門隱瞞、截留收入，應(yīng)繳未繳行政事業(yè)性收費(fèi)，列支不合理支出的情況。
12.以往審計(jì)及巡視巡察整改落實(shí)情況
關(guān)注被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間是否按照《審計(jì)法》及相關(guān)配套文件等要求，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)、巡視巡察等查出的問題認(rèn)真進(jìn)行整改。對(duì)任職前存在但延續(xù)至其任期仍未有效解決，要根據(jù)問題性質(zhì)界定責(zé)任，對(duì)整改不力、不按時(shí)完成的，要嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，強(qiáng)化跨部門協(xié)作配合，及時(shí)移交問題線索。充分采納其他審計(jì)項(xiàng)目成果，對(duì)于審計(jì)時(shí)限范圍內(nèi)，我局對(duì)被審計(jì)單位正在開展的其他審計(jì)項(xiàng)目所發(fā)現(xiàn)的問題，由審計(jì)組綜合研判，根據(jù)問題的性質(zhì)和整改情況綜合考慮，同時(shí)反映問題、界定責(zé)任。
13. 信息系統(tǒng)審計(jì)情況
關(guān)注信息系統(tǒng)安全等級(jí)保護(hù)制度執(zhí)行情況，檢查是否存在未按規(guī)定進(jìn)行系統(tǒng)定級(jí)、備案、測評(píng)和整改等問題。關(guān)注被審計(jì)單位網(wǎng)絡(luò)安全制度建設(shè)情況，檢查是否存在制度不完善、職責(zé)不明確等問題。關(guān)注資金使用的真實(shí)合法效益情況，檢查是否存在截留挪用、損失浪費(fèi)等問題。關(guān)注信息系統(tǒng)實(shí)際使用情況，檢查是否存在重建設(shè)輕應(yīng)用、資源利用率低等問題。
14.在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況
關(guān)注被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任情況所采取的措施、部署，本單位為此制定的有關(guān)廉政制度以及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部自身遵守廉潔從政規(guī)定情況。
根據(jù)市紀(jì)委、市委組織部、市監(jiān)察局、市人事局、市審計(jì)局《關(guān)于在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律情況審計(jì)的意見（試行）》的通知（津?qū)徛?lián)〔2003〕4號(hào)）規(guī)定的內(nèi)容，進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部、班子成員是否存在違反中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神，是否存在違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)、違規(guī)持股、違規(guī)兼職取酬、違規(guī)從事有償中介活動(dòng)、超標(biāo)準(zhǔn)配備辦公用房和用車等問題。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)與責(zé)任界定
參照兩辦《規(guī)定》，按照嚴(yán)格依法、證據(jù)充分、注重實(shí)質(zhì)、權(quán)責(zé)一致的原則，準(zhǔn)確把握“三個(gè)區(qū)分開來”的要求，結(jié)合部門、單位特點(diǎn)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況做好審計(jì)評(píng)價(jià)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中存在的問題，既要嚴(yán)格依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題準(zhǔn)確定性，也要根據(jù)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員履職特點(diǎn)和職責(zé)分工，充分考慮相關(guān)事項(xiàng)的決策背景、程序等情況，充分聽取被審計(jì)單位和相關(guān)方面意見，依法依規(guī)、實(shí)事求是地做出審計(jì)評(píng)價(jià)，客觀、合理、準(zhǔn)確地界定被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。要準(zhǔn)確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。審計(jì)評(píng)價(jià)要與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，嚴(yán)禁超越審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。
五、審計(jì)工作組織安排
（一）組織分工。
按照2021年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，由各相關(guān)業(yè)務(wù)科室實(shí)施。
（二）時(shí)間安排。
審計(jì)實(shí)施開始時(shí)間：2021年3月1日
審計(jì)實(shí)施結(jié)束時(shí)間：2021年12月31日
六、審計(jì)方法和要求
（一）聚焦經(jīng)濟(jì)責(zé)任，突出審計(jì)重點(diǎn)。圍繞部門單位職責(zé)，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況為主線，以部門單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、安全和績效為基礎(chǔ)，加大政策跟蹤審計(jì)力度,關(guān)注推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、“六穩(wěn)”、“六保”工作及打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”等重點(diǎn)內(nèi)容的完成情況，通過審計(jì)促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)，廉潔用權(quán)、干凈干事。
（二）把控審計(jì)進(jìn)度，強(qiáng)化質(zhì)量控制。現(xiàn)場審計(jì)做到分工明確、責(zé)任到人，嚴(yán)格控制現(xiàn)場審計(jì)進(jìn)度。要嚴(yán)格按照審計(jì)實(shí)施方案確定的時(shí)間完成審計(jì)任務(wù)。加強(qiáng)與被審計(jì)單位內(nèi)部重點(diǎn)部門負(fù)責(zé)人以及重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)相關(guān)人員的談話溝通，根據(jù)實(shí)際情況，確定談話對(duì)象，注重查閱會(huì)議紀(jì)要及記錄，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)及個(gè)人廉潔自律情況。
（三）完善審計(jì)取證，客觀準(zhǔn)確定性定責(zé)。要客觀、全面反映問題事實(shí)，重視定責(zé)方面的取證，包括責(zé)任主體、發(fā)生時(shí)間、演變過程、相關(guān)決策審批程序、造成后果、自行整改結(jié)果等。圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)分工，聚焦“責(zé)任”，重要問題要追溯是否為領(lǐng)導(dǎo)干部在任期間決策，有無在任期間自行整改，為審計(jì)定性、定責(zé)提供適當(dāng)、充分的原始證據(jù)支持。
（四）嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控。要認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律和“四嚴(yán)禁”、不得干預(yù)審計(jì)工作的七方面工作要求，遵守有關(guān)保密規(guī)定和保密紀(jì)律，加強(qiáng)對(duì)電子數(shù)據(jù)和文件資料的管理，不得在互聯(lián)網(wǎng)傳輸審計(jì)資料，不得私自與被審計(jì)單位交換意見。
(此件主動(dòng)公開)
2021年4月12日